최종 확인: 2026년 11월 · 2026년 납입분(2027년 1월 연말정산, 2027년 5월 종합소득세 신고) 기준, 소득세법 제59조의3
연금저축과 IRP는 12월 31일까지 넣은 돈만 올해 세액공제 대상이 돼요. 총급여 5,500만 원 이하 직장인이 두 계좌에 900만 원을 채우면 최대 148만 5천 원을 세금에서 공제받을 수 있어요. 남은 7주 동안 얼마를, 어느 계좌에, 언제까지 넣어야 하는지 순서대로 정리했어요.
저는 작년 12월 30일에 IRP에 200만 원을 넣었는데, 증권사 이체 마감 시간을 몰라 마음 졸였어요. 올해는 12월 중순까지 미리 넣을 생각이에요.
한눈에 보기
| 구분 | 총급여 5,500만 원 이하 (종합소득금액 4,500만 원 이하) | 총급여 5,500만 원 초과 (종합소득금액 4,500만 원 초과) |
|---|---|---|
| 공제율(지방소득세 포함) | 16.5% | 13.2% |
| 연금저축만 600만 원 | 최대 99만 원 | 최대 79만 2천 원 |
| 연금저축+IRP 900만 원 | 최대 148만 5천 원 | 최대 118만 8천 원 |
| 납입 마감 | 2026년 12월 31일(목), 금융회사별 입금 마감 시각 확인 | |
공제율 16.5%는 소득세 15%에 지방소득세 1.5%를 더한 값이에요. 근로소득만 있으면 총급여, 다른 소득이 있으면 종합소득금액 기준으로 봐요.
1. 올해 공제 한도: 연금저축 600만 원, 합쳐서 900만 원
소득세법 제59조의3에 따라 연금저축은 연 600만 원까지, 연금저축과 IRP(퇴직연금계좌)를 합하면 연 900만 원까지 세액공제 대상이에요. 연금저축에 900만 원을 다 넣으면 600만 원만 인정되니, 600만 원을 넘는 몫은 IRP로 넣어야 해요. 반대로 IRP 하나에 900만 원을 모두 넣어도 공제는 받을 수 있어요.
공제와 별개로 두 계좌에 넣을 수 있는 돈은 연 1,800만 원까지예요. 한도를 넘겨 넣은 돈은 공제는 안 되지만, 나중에 세금 없이 꺼낼 수 있는 원금으로 남아요.
2. 남은 금액 계산하는 법과 예시
- 각 금융회사 앱이나 금융감독원 통합연금포털 '내연금조회'에서 올해 1월부터 넣은 금액을 확인해요.
- 900만 원(연금저축은 600만 원)에서 이미 넣은 금액을 빼요.
- 남은 금액에 내 공제율(16.5% 또는 13.2%)을 곱하면 추가로 받을 수 있는 공제액이에요.
예시 1 총급여 4,800만 원 직장인, 매달 연금저축 25만 원씩 11월까지 275만 원 납입. 12월에 연금저축 325만 원을 더 넣어 600만 원을 채우면 공제액은 600만 원 × 16.5% = 99만 원이에요. IRP에 300만 원을 더하면 900만 원 × 16.5% = 148만 5천 원이에요.
예시 2 총급여 7,000만 원 직장인, 연금저축 600만 원은 이미 채움. IRP에 300만 원을 넣으면 공제액이 79만 2천 원에서 118만 8천 원으로 39만 6천 원 늘어요(300만 원 × 13.2%).
3. 넣기 전에 꼭 볼 것: 결정세액보다 많이 돌려받을 수는 없어요
세액공제는 낼 세금(결정세액)에서 빼 주는 방식이에요. 다른 공제를 다 적용하고 남은 결정세액이 50만 원이라면, 연금계좌에 아무리 많이 넣어도 줄어드는 세금은 그 안에서 끝나요. 사회초년생이나 부양가족 공제가 많은 분은 무리해서 900만 원을 채우기 전에 작년 원천징수영수증의 결정세액이나 홈택스 '연말정산 미리보기'로 올해 예상 세액을 먼저 확인해요.
또 연금계좌에 넣은 돈은 원칙적으로 55세 이후 연금으로 받는 돈이에요. 생활비로 다시 꺼낼 가능성이 큰 돈은 넣지 않는 편이 안전해요.
4. 연금저축과 IRP, 어디에 먼저 넣을까
| 항목 | 연금저축 | IRP |
|---|---|---|
| 공제 한도 | 600만 원 | 연금저축과 합쳐 900만 원 |
| 중간에 일부 꺼내기 | 가능(공제받은 원금·수익은 과세) | 법에서 정한 사유가 있을 때만 가능 |
| 위험자산 비중 | 제한 없음 | 70%까지 |
| 가입 대상 | 누구나 | 소득이 있는 사람(근로자·자영업자 등) |
유동성을 중시하면 연금저축 600만 원을 먼저 채우고, 남은 300만 원을 IRP에 넣는 순서가 일반적이에요. IRP는 계좌 관리 수수료가 붙는 곳도 있으니 개설 전에 금융회사별 수수료를 비교해요.
5. 12월 31일 마감, 이렇게 대비해요
- 올해 마지막 날인 12월 31일은 목요일이에요. 입금 처리 마감 시각은 금융회사마다 달라서, 당일 저녁 이체는 내년 납입으로 잡힐 수 있어요. 12월 중순까지 넣는 것이 안전해요.
- IRP를 새로 만들면 계좌 개설과 첫 입금에 시간이 걸리니 늦어도 12월 초에 개설해요.
- ISA 만기 자금을 만기일로부터 60일 안에 연금계좌로 옮기면 옮긴 금액의 10%(최대 300만 원)를 추가로 공제 대상에 넣을 수 있어요. 올해 ISA가 만기됐다면 기한을 꼭 확인해요.
- 공제를 놓쳤더라도 법정신고기한부터 5년 안에 홈택스에서 경정청구로 돌려받을 수 있어요.
6. 꺼낼 때 세금과 2027년부터 바뀔 수 있는 점
55세 이후 연금으로 받으면 나이에 따라 5.5%(70세 미만), 4.4%(70~79세), 3.3%(80세 이상)의 연금소득세가 붙어요(지방소득세 포함). 사적연금 수령액이 연 1,500만 원을 넘으면 종합과세나 16.5% 분리과세 중 하나를 골라야 해요. 연금이 아닌 방식으로 중도에 꺼내면 공제받은 원금과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 붙고, 요양·파산 같은 부득이한 사유가 있으면 3.3~5.5%로 낮아져요.
정부는 2026년 8월 발표한 세제개편안에서 15~34세 청년의 IRP 납입액에 소득과 관계없이 15% 공제율을 적용하는 방안을 내놓았어요. 국회 심의를 거쳐야 하는 개정안이라 올해(2026년) 납입분에는 해당하지 않아요. 확정 여부와 적용 시기는 공식 발표 후 업데이트할게요.
연말 체크리스트
- 올해 연금저축·IRP 납입액 확인(금융회사 앱, 통합연금포털)
- 내 공제율 확인: 총급여 5,500만 원(종합소득금액 4,500만 원) 이하인지
- 예상 결정세액 확인: 공제액보다 적으면 넣는 금액 조정
- 연금저축 600만 원 먼저, 남은 300만 원은 IRP
- IRP 신규 개설은 12월 초까지, 입금은 12월 중순까지
- 올해 만기된 ISA가 있다면 60일 안에 연금계좌 이전
- 내년 1월 연말정산 간소화 자료에 납입액이 반영됐는지 확인
참고한 공식 자료
- 국가법령정보센터 소득세법(제59조의3 연금계좌세액공제, 제129조 원천징수세율)
- 정책브리핑, 2026년 세제개편안 주요 내용(2026.8.13.)
- 금융감독원 금융꿀팁 157 은퇴준비자의 연금설계를 위한 꿀팁(2024.12.19.)
- 금융감독원 통합연금포털(내 연금 납입액 조회)
- 국세청 홈택스(연말정산 미리보기, 경정청구)
이 글은 2026년 11월 공개된 법령과 정부 자료를 바탕으로 정리한 일반 정보예요. 개인의 소득·공제 항목에 따라 실제 환급액은 달라질 수 있어요. 특정 금융상품 가입을 권하는 글이 아니며, 정확한 판단은 국세청(126)이나 세무 전문가에게 확인해 주세요.
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